Hlavným zdrojom informácií pre finančnú analýzu sú výkazy tvoriace účtovnú závierku podniku. Patrí medzi ne Výkaz ziskov a strát (výsledovka), Súvaha (bilancia), Prehľad peňažných tokov (výkaz cash-flow) a iné zdroje informácií.
Výkaz ziskov a strát – výsledovka
Výkaz ziskov a strát (výsledovka) poskytuje informácie o nákladoch, výnosoch a hospodárskom výsledku podniku. Zjednodušená konštrukcia výkazu ziskov a strát:
Prevádzkové výnosy
– Prevádzkové náklady
1. Prevádzkový hospodársky výsledok
Finančné výnosy
– Finančné náklady
2. Hospodársky výsledok z finančných operácií
1. Prevádzkový hospodársky výsledok
+ 2. Hospodársky výsledok z finančných operácií
– Daň z príjmov
A. Hospodársky výsledok z bežnej činnosti
Mimoriadne výnosy
– Mimoriadne náklady
– Daň z príjmov z mimoriadnej činnosti
B. Mimoriadny hospodársky výsledok
A. Hospodársky výsledok z bežnej činnosti
+ B. Mimoriadny hospodársky výsledok
SPOLU: Hospodársky výsledok za účtovné obdobie
Súvaha – bilancia
Súvaha (bilancia) poskytuje informácie o majetku podniku (aktíva) a finančných zdrojoch jeho krytia (pasíva).
Prehľad peňažných tokov – výkaz cash flow
Prehľad peňažných tokov (výkaz cash-flow) poskytuje informácie o príjmoch a výdavkoch podniku. Peňažné toky sa vo výkaze členia na 3 oblasti:
- základné podnikateľské činnosti
- investičné činnosti
- finančné činnosti
Obsah (štruktúru) prehľadu peňažných tokov tvoria tieto základné časti:
- Peňažné toky zo základných podnikateľských činností
- Peňažné toky z investičných činností
- Čistý peňažný tok po financovaní investícií (1. + 2.)
- Peňažné toky z finančných činností
- Výsledkové kurzové rozdiely vyčíslené na konci účtovného obdobia
- Zmena stavu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov (+/-)
- Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku účtovného obdobia
- Zostatok peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia
Na naplnenie niektorých ukazovateľov sa používajú i údaje z kapitálového trhu, ďalej informácie o počte pracovníkov, ich štruktúre a pod.
Iné zdroje údajov
Finančný analytik, najmä externý, môže na finančnú analýzu podniku využiť aj iné informačné zdroje, ako sú napr.:
- výročné správy spoločnosti
- priebežné správy
- informácie špecializovaných firiem hodnotiacich platobnú disciplínu – ratingové agentúry
- úverovú schopnosť
- výnos a riziko akcií spoločnosti a pod.